Scheidung, Zugewinn und Steuern (6 FAO-Stunden)

Zivilrecht

• Grundlagen und aktuelle Rechtsprechung zur Zugewinngemeinschaft

• Zugewinngemeinschaft als Gütertrennung mit Zugewinnausgleich
• Berechnung des Zugewinnausgleichs
• Bedeutung des Entstehenszeitpunkts der Ausgleichforderung

• Bewertungsfragen im Zusammenhang mit dem Zugewinnausgleich
• Gestaltungen und Zugewinnausgleich

• Güterstandsklauseln in Gesellschaftsverträgen
• Überblick zur Modifizierung der Zugewinngemeinschaft
• Güterstandswahl und Pflichtteilsreduzierung
• Güterstandswechsel und das Vorinsolvenzstadium

• Vergleich zu anderen Güterständen

• Güterstände in Deutschland
• Überblick: Der deutsch-französische Wahlgüterstand als Gestaltungsmittel
• Überblick: Güterstandsformen in Europa; Bedeutung für die Vermögenssicherung bei wirtschaftlicher Schieflage und die Absicherung im Scheidungsfall

• Überblick: Zugewinngemeinschaft und Erbrecht

Steuern

• Einkommensteuer, Grundlagen

• Überblick über Besteuerungen von Privat- und Betriebsvermögen
• Die Besteuerung der Kapitaleinkünfte, Alt-Lebensversicherungen einschließlich der Besteuerung der Rückzahlung von Fremdwährungsdarlehen
• Die Besteuerung von Grundstücksveräußerungen als private Veräußerungsgeschäfte einschl. solcher im Rahmen des Wiesbadener Modells
• Die Besteuerung von Rentenzahlungen als Veräußerungsrenten
• Die Besteuerung von qualifizierten Beteiligungen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung über 1%) einschl. Blick auf die Altrechtslage, Übergangsregelungen und § 6 AStG
• Qualifizierung und Zuordnung von Betriebs- und Sonderbetriebsvermögen

• Einkommensteuer, Sonderthemen

• Ehescheidung und Veräußerungsgeschäfte
• Gestaltung: Vermeidung von Veräußerungen bei Zugewinnausgleich und Ehescheidung (gegenstandsbezogener Zugewinnausgleich und andere Gestaltungen)
• Gestaltung: Zugewinnausgleich und Schaffung von AfA-Volumen
• Der Umgang mit dem Familienheim im Scheidungsfall
• Scheidung und Betriebsaufspaltung
• Ertragsteuerliche Folgen der Einbeziehung von Vorschenkungen in den Zugewinnausgleich gem. § 1380 BGB

• Schenkungsteuer und Zugewinngemeinschaft

• Überblick über die Steuerbefreiung
• Steuergestaltung durch rückwirkende Vereinbarung der Zugewinngemeinschaft
• Wechselwirkung zu anderen Steuerbefreiungen und im Fall beschränkter Steuerpflicht
• Beseitigung von entstandenen Schenkungsteuerlasten durch Güterstandswechsel
• Richtige Modifikation des Güterstands: Wann wird die Begründung der Ausgleichsforderung zur Schenkung (R E 5.2 ErbStR)?
• Unbenannte Zuwendung unter Ehegatten und Schenkungsteuerrecht

• Die Güterstandsschaukel – bekannt und häufig fehlerhaft umgesetzt

• Ziel der Güterstandsschaukel
• Die ertragsteuerlichen Folgen der Güterstandsschaukel – ein nicht zu unterschätzendes Risiko
• Die Güterstandsschaukel als Schenkungsteuerrisiko (un-/niedrigverzinsliche Darlehen; fehlerhafte Berechnungen)
• Vorgehen zur Absicherung der steuerlichen Wirkungen der Güterstandsschaukel
• Die Güterstandsschaukel im Zivilrecht im Vergleich
• Auswirkungen auf die Gestaltungspraxis der Eheverträge

Ehegatteninnengesellschaften als Ausgleichsform neben dem Zugewinnausgleich

• Zivilrechtlicher Umgang mit der Ehegatteninnengesellschaft und deren Herleitung
• Hinweis: Die Innengesellschaft als Rettungsanker der Betriebsaufspaltung (BFH v. 9.6.2015 – X R 38/12)
• Ehegatteninnengesellschaft als „verdeckte“ Mitunternehmerschaft
• Steuerliche Behandlung der Innengesellschaften einschließlich Umfang des Betriebsvermögens
• Hinweis: Die Familiengesellschaft als Betätigungs- und Vermögensholdingform für Ehegatten

Mit Nachweis für die Fachanwaltschaft "Familienrecht" oder "Steuerrecht" (6 FAO-Stunden)