Erbschaftsteuerrechtlich optimale Gestaltung - Schwerpunkt: Gestaltungspraxis

Seminarinhalt:

1.   Gesetzesreformen und aktuelle Entwicklungen vorab

• JStG 2020: eine Revolution für Unternehmensnachfolgen
• Aktuelle Rechtsprechung/Finanzverwaltungsschreiben und deren Umsetzung

2.   Immobilienbezogene Gestaltungen

• Familienheim und Mietwohnimmobilie nach § 13d ErbStG
• Nießbrauchsgestaltungen
• Nutzung von Bewertungsvorteilen

3.   Ehegattengestaltungen und Lebenspartner

• Grundlagen, ehebedingte Zuwendungen
• Güterstandsschaukel
• Rückwirkende Güterstandsvereinbarungen
• Heilungsgestaltungen

4.   Unternehmensnachfolge und Unternehmertestament

• Die gleitende Betriebsnachfolge
• Besonderheiten bei mehreren wirtschaftlichen Einheiten
• Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften samt SBV
• Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften, §§ 7 Abs. 8, 15 Abs. 4 ErbStG, Erlass vom 20.4.2018 und Poolvereinbarungen
• Besonderheiten bei Betriebsaufspaltung und Betriebsverpachtung
• Steuerung des Ausführungszeitpunkts, § 9 ErbStG
• Flexible Vermächtnisgestaltungen
• Probleme mit dem Verwaltungsvermögen
• Umstrukturierung und Nachfolgeplanung

6.   Der Pflichtteil als erbschaftsteuerliche Gestaltung

7.   Ausschlagung gegen Abfindung

8.   Erbschaftsteuervermächtnis / Supervermächtnis

4.   Die Erbauseinandersetzung

• Mischvermögen
• Reines Betriebsvermögen
• Fristprobleme

9.   Gestaltung des Generationensprungs

10. Steuerklauseln richtig eingesetzt

11. Kettenzuwendungen

Nachweis für die Fachanwaltschaft "Erbrecht" oder "Familienrecht" oder "Handels- und Gesellschaftsrecht" oder "Steuerrecht" (5 FAO-Stunden)