Aktuelles Erbschaftsteuerrecht (3 FAO-Stunden)

Seminarinhalt:

1)    Aktuelle Rechtsprechung:
       a) Schädliches Verwaltungsvermögen durch Weiterüberlassung (BFH, II R 21/21)
       b. Anzahlungen und Finanzmittel (BFH; II R 36/20)
              i.  Folgen für Gestaltungen
              ii. Grenzen des § 42 AO
              iii. Wann läge Nutzung eines Grundstücks durch Überlassung an Dritte bei Anzahlungen
                   vor?
       c. Neues zum 90 % für die Betriebsvermögensvergünstigung (BFH, II R 49/21)
       d. Erbfallkostenpauschale für Nacherben (BFH, II R 3/20)
       e. Die negativen Effekte der Jastrow´schen Klausel in der Erbschaftsteuer (FG Hamburg,
           Urteil vom 21.02.2020 – 3 K 191/18; Anh. BFH II B 35/20)
       f. FG München zur Familienheim GbR; (Anh. BFH II R 18/23)
       i. Zur Gestaltungsform der Familienwohnheimschaukel
      g. Bewertung eines Miteigentumsanteils am Grundstück:
          FG Münster, 3 K 1201/21 F); Anh. BFH II R 57/22
       i. Folgeüberlegungen für Bewertungen im Zivilrecht
       h. Bestätigung oder Einschränkung der Bewertung land- und forstwirtschaftlicher
           Grundstücke (II R 39/20)

2)    Erlasse
       a. Faktischer Nichtanwendungserlass (BStBl I 2023, 172) zur Abzinsung aufschiebend
           bedingter Lasten
       b. Praxisbewertungen des Erlasses zum jungen Verwaltungsvermögen (GLE 13.10.2022);
           Fallenstellungen für die Übertragungen von teilweisen Übertragungen von Betrieben und
           Gesellschaftsanteilen in der Praxis
       c. Gleichlautender Erlass: Nachweispflicht und Anforderung eines Gutachtens (7.12.2022)

3)    Gesetzgebung
       a. Wachstumschancengesetz: Änderung im Anwendungsbereich der beschränkten
           Erbschaftsteuerpflicht durch Anpassung § 2 ErbStG. Welche Folgeprobleme ergeben
           sich für § 21 ErbStG für Vermächtnisse über Ferienwohnungsgrundstücke im Ausland?
           Reaktionsmöglichkeiten in der Testamentsgestaltung.
       b. FG Hamburg zum KGaA-Modell; § 7 Abs. 9 ErbStG im Entwurf als
           Verhinderungsgesetzgebung
       c. Update: MoPeG und Schenkungsteuer
            i.    Gesellschaft kein Zuwendungsempfänger
            ii.    Nachfolgeklauseln/Abfindungen

Mit Nachweis für die Fachanwaltschaften "Erbrecht" oder "Familienrecht" oder "Steuerrecht" (3 FAO-Stunden)