Scheidung, Zugewinn und Steuern (6 FAO-Stunden)

Seminarinhalt:

I.    Zivilrecht

1.   Grundlagen und aktuelle Rechtsprechung zu Zugewinngemeinschaft

•  Zugewinngemeinschaft als Gütertrennung mit Zugewinnausgleich
•  Berechnung des Zugewinnausgleichs
•  Bedeutung des Entstehenszeitpunkts der Ausgleichsforderung

2.   Bewertungsfragen im Zusammenhang mit dem Zugewinnausgleich

3.   Gestaltungen und  Zugewinnausgleich

• Güterstandsklauseln in Gesellschaftsverträgen
• Überblick zur Modifizierung der Zugewinngemeinschaft
• Güterstandswahl und Pflichtteilsreduzierung
• Güterstandswechsel und das Vorinsolvenzstadium

4.   Vergleich zu anderen Güterständen

• Güterstände in Deutschland
• Überblick: Der deutsch-französische Wahlgüterstand als Gestaltungsmittel
• Überblick: Güterstandsformen in Europa; Bedeutung für die Vermögenssicherung bei wirtschaftlicher Schieflage und die Absicherung im Scheidungsfall

5.   Überblick: Zugewinngemeinschaft und Erbrecht

II. Steuern

1.   Einkommensteuer

• Ehescheidung und Veräußerungsgeschäfte
• Gestaltung: Vermeidung von Veräußerungen bei Zugewinnausgleich und Ehescheidung (gegenstandsbezogener Zugewinnausgleich und andere Gestaltungen)
• Gestaltung: Zugewinnausgleich und Schaffung von AfA-Volumen
• Der Umgang mit dem Familienheim im Scheidungsfall
• Scheidung und Betriebsaufspaltung
• Ertragsteuerliche Folgen der Einbeziehung von Vorschenkungen in den Zugewinnausgleich gem. § 1380 BGB

2.   Schenkungsteuer und Zugewinngemeinschaft

• Überblick über die Steuerbefreiung
• Steuergestaltung durch rückwirkende Vereinbarung der Zugewinngemeinschaft
• Wechselwirkung zu anderen Steuerbefreiungen und im Fall beschränkter Steuerpflicht
• Beseitigung von entstandenen Schenkungsteuerlasten durch Güterstandswechsel
• Richtige Modifikation des Güterstands: Wann wird die Begründung der Ausgleichsforderung zur Schenkung (R E 5.2 ErbStR)
• Unbenannte Zuwendung unter Ehegatten und Schenkungsteuerrecht

3.   Eheverträge richtig gestalten vor dem Hintergrund des Steuerrechts

4.   Die Güterstandsschaukel - bekannt und häufig fehlerhaft umgesetzt

• Ziel der Güterstandsschaukel
• Die ertragsteuerliche Folgen der Güterstandsschaukel - ein nicht zu unterschätzendes Risiko
• Die Güterstandsschaukel als Schenkungsteuerrisiko (un-/niedigverzinsliche Darlehen; fehlerhafte Berechnungen)
• Vorgehen zur Absicherung der steuerlichen Wirkungen der Güterstandsschaukel
• Die Güterstandsschaukel im Zivilrecht im Vergleich

III. Ehegatten/innengesellschaften als Ausgleichsform neben dem Zugewinnausgleich

• Zivilrechtlicher Umgang mit der Ehegatteninnengesellschaft und deren Herleitung
• Hinweis: Die Innengesellschaft als Rettungsanker der Betriebsaufspaltung (BFH vom 09.06.2015 - X R 38/12)
• Ehegatteninnengesellschaft als "verdeckte" Mitunternehmerschaft
• Steuerliche Behandlung der Innengesellschaften einschließlich Umfang des Betriebsvermögens
• Hinweis: Die Familiengesellschaft als Betätigungs- und Vermögensholdingform für Ehegatten

Mit Nachweis für die Fachanwaltschaft "Familienrecht" oder "Steuerrecht" (6 FAO-Stunden)