Das Unternehmertestament - Zivil- und Steuerrecht (5 FAO-Stunden)

Kooperationsveranstaltung mit der Rechtsanwaltskammer für den Oberlandesgerichtsbezirk Koblenz und/oder HERA Fortbildungs GmbH der Hessischen Rechtsanwaltschaft, Frankfurt

"Das Unternehmertestament - Zivil- und Steuerrecht“ (5 FAO-Stunden)
Dienstag, 11.02.2025, 10:00 Uhr – 12:45 Uhr und 14:00 Uhr – 16:45 Uhr

Mit Nachweis für die Fachanwaltschaft "Erbrecht" oder "Familienrecht" oder "Handels- und Gesellschaftsrecht" oder "Steuerrecht" (5 FAO-Stunden)

Das Unternehmertestament ist die Krone der Testamentsgestaltung und birgt zahlreiche zivilrechtliche und erbrechtliche Gestaltungsfallen. Es erfordert nicht nur Fingerspitzengefühl in der Beratungssituation, sondern auch fundierte Kenntnisse im Erbrecht, Gesellschaftsrecht, Einkommensteuerrecht und Erbschaftsteuerrecht. Die Veranstaltung behandelt praxisnah sowohl die zivilrechtlichen als auch die steuerlichen Gestaltungsaufgaben, gibt Gestaltungshinweise, Formulierungsvorschläge und warnt vor verborgenen Fallen. Grundkenntnisse im Erb- und Gesellschaftsrecht werden vorausgesetzt.

I. Die Instrumente des Erbrechts

1.      Erbeinsetzung
2.      Vermächtnis
3.      Auflage
4.      Vor- und Nacherbschaft
5.      Testamentsvollstreckung
6.      Die Erbengemeinschaft
7.      Vererblichkeit von Rechtsformen und Gesellschaftsformen
8.      Änderungen durch das MoPeG

II. Die Ermittlung der Erben beim jungen Unternehmer

1.      Das Gebot der Höchstpersönlichkeit, § 2065
2.      Erbeinsetzung
3.      Vermächtnisse nach § 2051 ff. BGB

III. Vorläufige Sicherungen und Verwaltung (Testamentsvollstreckung)

IV. Transmortale Vollmachten – Sicherung der Handlungsfähigkeit

V. Vererbung von Anteilen an Personengesellschaften (Gesellschafts- und Steuerrecht)

1.      MoPeG
2.      Fortsetzungsklausel
3.      Nachfolgeklausel
4.      Qualifizierte Nachfolgeklausel
5.      Eintrittsklausel
6.      Besonderheiten bei Vermächtnissen
7.      Problemfall Sonderbetriebsvermögen

VI. Vererbung von Anteilen an Kapitalgesellschaften

1.      Einziehungsklauseln und Zwangsabtretung
2.      Berichtigung der Gesellschafterliste
3.      Testamentsvollstreckung
4.      Überfremdungsschutz

VII. Weitere Steuerliche Probleme und Fallen

1.      Folgerungen der Erbschaftsteuerreform 2016 und des JStG 2020
2.      Einkommensteuer
3.      Erbschaftsteuer
4.      Erbengemeinschaft

VIII. Pflichtteilsreduzierende Gestaltungen

1.      Gesellschaftsrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten
2.      Familienrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten
3.      Lebzeitige Zuwendungen
4.      Pflichtteilsanrechnung, §§ 2315 BGB
5.      „Flucht in die Pflichtteilsergänzung“
6.      Lebzeitige Vermögensminderungen und Pflichtteilsergänzung, § 2325 BGB

Dozent: Notar Dr. Eckhard Wälzholz

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