14. Stuttgarter Erb- und Familienrechtstage - Tag 2 (7,5 FAO-Stunden)

14. Stuttgarter Erb- und Familienrechtstage - Tag 2 am 22.11.2024:

Freitag, 22.11.2024, 09:00 Uhr - 11:30 Uhr: "Aktuelle Rechtsprechung des OLG Stuttgart im Erbrecht" (Dozent: RiOLG Stuttgart Thomas Titze):

Der Referent stellt in der Veranstaltung die aktuelle Rechtsprechung des OLG Stuttgart sowie weiterer Obergerichte vor.

Freitag, 22.11.2024, 12:00 Uhr - 17:30 Uhr: "Gestaltungsseminar - steuerliche Nachfolgeplanung" (Dozent: RA und StB Dr. Thomas Stein):

 Seminarinhalt:

1) Wichtige steuerliche Fragen bei der Testamentsgestaltung
a. Erbe vs. Vermächtnisnehmer
i. Grundüberlegung: Freibeträge vervielfältigen
ii. Vermögenszusammenhalt über Familien-KGs
iii. Wann ist ein formunwirksames Testament einem formwirksamen vorzuziehen?

b. Qualifizierte Nachfolgeklausel
i. Ausgestaltung von Gesellschaftsverträgen und Nachfolgedokumenten
in der gezielten Nachfolgeplanung
ii. Umdeutung in Eintrittsklausel durch BGH beim Vermachtnisnehmer
iii. Eintrittsklausel und 6 Monatsfrist des BFH
iv. Steuerliches Problem der Nichtmitübertragung des fkt. wesentlichen SBV

c. Teilentgeltlichkeit beim Vermächtnis
i. Erbe Gesamtsrechtsnachfolge
ii. Vermächtnis Einzelrechtsnachfolge

1. Grundstück

2. Nachsteuervorgang in der EStE

d. Ansässigkeit der Erben prüfen
i. Problem: § 6 Abs. 3 S. 3 EStG
ii. § 6 AStG

e. Grunderwerbsteuer/Umsatzsteuer und Nachfolgeplanung

f. Der Nachlassnießbrauch in der ertragsteuerlichen Betrachtung – handle with care!

g. Güterstand / Nationalität unbedingt prüfen;

h. Problembereich Betriebsaufspaltungen beachten

i. Ein bindendes gemeinschaftliches Testament ist kein K.O für die weitere steuerliche Nachfolgeplanung

2) Aktuelle steuerliche Fragen der Nachfolgeplanung und zum Schenkungsvertrag

a. Aktuelles zu § 6 Abs. 3 / 5 EStG und zu ertragsteuerlichen Fehlerquellen bei Schenkungen

b. Versorgungsleistungen

c. Der Nießbrauch am Grundbesitz: Ein Standardfall mit Fußangeln
i. Lastentragungen als zivilrechtliche Verpflichtung
ii. Abzug der Lasten und § 14 BewG
iii. Bewertung des Nießbrauchs
iv. Ertragsteuerliche Betrachtungen des Nießbrauchs am Grundbesitz

d. Der Nießbrauch am Mitunternehmeranteil: Kurzüberblick: Wo steht die Rechtsprechung und die Verwaltung?

3) Postmortale Gestaltungen aus steuerlicher Sicht

4) Erbschaftsteuer
a. Mittelbare Hausratsschenkung und Nutzung der Freibeträge
b. Steuerliches Privatvermögen im Betriebsvermögen
c. Sonderfälle der Begünstigung nach § 13a, b ErbStG
d. Achtung bei der Nutzung der § 13 Abs. 1 Nr. 4a-c ErbStG bei Grundstücks-GbR und anderen Übertragungsformen ohne Eigentum
e. Aktuellere Rechtsprechung zum Erbschaftsteuerrecht

Mit Nachweis für die Fachanwaltschaften "Erbrecht" oder "Familienrecht" (7,5 FAO-Stunden)